Pakua Sheria ya Fedha 

SHERIA YA UKODI WA MAPATO

1. Marekebisho ya ushuru wa mapato ya ajira:

• Kiasi kinachopokelewa na mfanyakazi kama malipo ya posho ya kusafiri kutekeleza majukumu rasmi wametengwa kutoka kwa ushuru kama faida kutoka kwa ajira ambapo kiasi hicho kinatokana na kiwango cha kawaida cha maili kilichoidhinishwa na Chama cha Magari cha Kenya.
• Ada za kiingilio na usajili za klabu zinazolipwa na mwajiri kwa niaba ya mfanyakazi zitachukuliwa kama faida na kutozwa kodi kwa mfanyakazi. Matumizi yataruhusiwa dhidi ya mapato ya mwajiri.
• Inafafanua kuwa thamani ya soko ya hisa kwa madhumuni ya ushuru kama faida itakuwa wakati mfanyakazi anatumia chaguo tofauti na tarehe ambayo chaguo limetolewa.
• Inaruhusu kuahirishwa kwa ushuru wa faida ya hisa zilizotengwa kwa mfanyakazi ambapo mfanyakazi anapewa hisa za kampuni badala ya mishahara ya pesa taslimu.

 Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023

2. Ushuru wa Mapato Yanayorudishwa Makwao kwa Wasio wakaazi.

Hutanguliza ushuru wa mapato yaliyorejeshwa kwa watu wasio wakaazi walio na taasisi ya kudumu nchini Kenya kwa kiwango cha 15% na kupunguza kiwango chao cha Ushuru wa Mapato ya Biashara (CIT) hadi 30% kutoka 37.5%.

 Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2024

3. Kodi ya mauzo

Ilipunguza kiwango cha juu cha ushuru wa mauzo hadi KShs 25 milioni kutoka KShs 50 milioni za awali na kiwango kiliongezeka hadi 3% kutoka 1% ya awali.

Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023

4. Cryptocurrencies

Tambulisha kodi kwa mapato yanayotokana na uhamisho au ubadilishanaji wa mali ya dijiti (kama vile miamala ya sarafu ya crypto) kwa kiwango cha 3%.

Tarehe ya kuanza: 1^st Septemba, 2023 

5. Riba ya Rehani

Watu binafsi kudai gharama ya riba ya rehani hadi kiwango cha juu cha Kshs 300,000 kwa mwaka kutokana na pesa zilizokopwa kutoka kwa chama cha ushirika.

Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2024 

6. Uwasilishaji wa Marejesho ya Kodi ya Mapato

Matumizi au hasara yoyote haitakatwa ikiwa ankara za miamala hazijatolewa kutoka. usimamizi wa ankara za kodi za kielektroniki (e-TIMS)

Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2024 

7. Kuanzisha Inazuia ushuru kwenye malipo yafuatayo:

• Ukuzaji wa mauzo, huduma za uuzaji na utangazaji kwa wakazi -5%
• Uchumaji wa mapato ya maudhui ya kidijitali kwa wakazi kwa 5% na kwa 20% kwa wasio wakaaji;
• Mapato ya kukodisha yaliyopokelewa kwa niaba ya mmiliki wa majengo ili mradi tu mtu aliyeteuliwa na Kamishna kwa maandishi ndiye atakayeondoa ushuru kuhusu mapato ya kukodisha.

Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023 

8. Mabadiliko ya tarehe za malipo ya zuio:

Ushuru wa zuio unapaswa kuwasilishwa kwa Kamishna ndani ya siku 5 za kazi baada ya kukatwa. 

Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023 

9. Vipengee vifuatavyo vitakuwa vitu vya ziada ambavyo havitatozwa ushuru:

• Mrahaba na Riba inayolipwa kwa mtu asiye mkazi na kampuni inayofanya utengenezaji wa chanjo za binadamu.
• Mapato ya uwekezaji kutoka kwa hazina ya matibabu baada ya kustaafu, iwe mfuko huo ni sehemu ya mpango wa mafao ya kustaafu au la.
• Mapato yanayopatikana na mkandarasi asiye mkazi, mkandarasi mdogo, mshauri au mfanyakazi aliyehusika katika utekelezaji wa mradi unaofadhiliwa kupitia ruzuku ya 100% chini ya makubaliano kati ya Serikali na mshirika wa maendeleo, kwa kiwango kilichotolewa katika Mkataba: 
• Faida juu ya uhamisho wa mali ndani ya eneo maalum la kiuchumi biashara, developer na operator.
• Mrahaba, riba, ada za usimamizi, ada za kitaaluma, ada za mafunzo, ada ya ushauri, wakala au ada za kandarasi zinazolipwa na msanidi programu wa eneo maalum la kiuchumi, mwendeshaji au biashara, katika miaka kumi ya kwanza ya kuanzishwa kwake, kwa mtu ambaye si mkazi. 

Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2023

10. Kwa Lipa Kadiri Unavyopata, kuna viwango vipya vya ushuru wa mtu binafsi vya 32.5% na 35% kwenye mapato ya ajira zaidi ya KES 6,000,000

 Tarehe ya kuanza: 1^st Julai 2023 

11. Kodi ya Mapato ya Kampuni kwenye Chanjo

Kuanzisha kiwango cha CIT cha 10% kwa makampuni yanayofanya utengenezaji wa chanjo za binadamu. 

Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2024 

12. WHT juu ya Mali Isiyohamishika

Kodi ya zuio kwa malipo ya matumizi ya mali isiyohamishika imepunguzwa kutoka 10% hadi 7.5%. 

Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2024 

13. Inakagua kiwango cha ushuru wa mapema:

• magari ya kubebea mizigo, magari makubwa ya kubebea mizigo, trela na lori hadi KShs 2,500 kwa tani moja ya uwezo wa kubebea mizigo kwa mwaka au KShs 5,000 kwa mwaka chochote kilicho juu zaidi.
• saluni, mabehewa ya stesheni, mabasi madogo, mabasi na makochi hadi KShs 100 kwa kila abiria kwa mwezi au KShs 5,000 kwa mwaka chochote kilicho juu zaidi.

Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2024 

14. Mapato ya Kukodisha

Ushuru wa mapato ya makazi Kiwango cha (MRI) kilipungua kutoka 10% hadi 7.5%.

 Tarehe ya kuanza: 1^st Januari, 2024 

15. Uchumaji wa Maudhui ya Dijiti

Uchumaji wa mapato ya maudhui ya kidijitali utategemea WHT kwa kiwango cha 5% kwa wakazi na 20% kwa wasio wakaaji bila uanzishwaji wa kudumu nchini Kenya.

 Tarehe ya kuanza: 1^st Julai 2023

SHERIA YA VAT 2013

1. VAT kwa bidhaa za petroli itakuwa katika kiwango cha kawaida cha 16%.
2. Kuondolewa kwa VAT kwenye gesi iliyoyeyushwa ya petroli (LPG) - iliyokadiriwa sifuri kwa VAT
3. Fafanua kwamba wasambazaji wa huduma za kidijitali zinazoagizwa kutoka nje wanatakiwa kujisajili kwa VAT iwe imetoa bidhaa zinazotozwa ushuru au la au inatarajia kutoa bidhaa zinazotozwa ushuru kufikia kiwango cha KShs 5M cha mwaka.
4. Achana na yafuatayo:

• ndege zote na sehemu zake.
• ununuzi wa ndani wa mitambo na mitambo ya sura ya 84 na 85 na watengenezaji wa bidhaa za dawa au wawekezaji katika utengenezaji wa bidhaa za dawa baada ya kupendekezwa na CS kwa afya.
• Bidhaa zinazotozwa ushuru kwa Makampuni chini ya SOFA iliyojumuishwa kwa madhumuni ya kufanya shughuli zingine za utengenezaji ikiwa ni pamoja na kusafisha na ambazo uwekezaji wake mkuu ni angalau KShs 10B kulingana na idhini ya Hazina ya Kitaifa ya CS.
• Vifaa vinavyotozwa ushuru vinavyotolewa kwa au na programu ya kulisha shuleni inayotambuliwa na CS anayehusika na masuala yanayohusiana na elimu. 

5. Utangulizi wa vifaa vifuatavyo vilivyokadiriwa sifuri:

• Usafirishaji wa huduma zinazotozwa ushuru;
• Huduma za usafirishaji wa mizigo za kimataifa zinazotolewa na mtu aliyesajiliwa;
• Gesi ya Petroli Iliyowekwa kimiminika (LPG);
• Usambazaji wa simu za rununu zilizokusanywa ndani na kutengenezwa;
• Ugavi wa pikipiki za ushuru wa kichwa 8711.60.00;
• Usambazaji wa baiskeli za umeme.
• Ugavi wa betri za jua na lithiamu ion;
• Ugavi wa mabasi ya umeme ya ushuru wa kichwa 87.02;
• Pembejeo au malighafi zilizonunuliwa au kuagizwa kutoka nje kwa ajili ya utengenezaji wa vyakula vya mifugo;
• Majiko ya bioethanol vapor (BEV) yaliyoainishwa chini ya HS Code 12.00 (vyombo vya kupikia na viyosha joto kwa sahani kwa mafuta ya kioevu)
• Chai na kahawa zote zilizonunuliwa nchini kwa madhumuni ya kuongeza thamani kabla ya kusafirishwa nje ya nchi kwa idhini ya Kamishna Mkuu.

 Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023

SHERIA YA USUMBUFU WA USALAMA WA 2015

1. Inafuta kipengele kinachomruhusu Kamishna kila mwaka kurekebisha viwango maalum vya ushuru wa bidhaa kwa mfumuko wa bei.
2. Tambulisha kwa malipo ya ushuru wa bidhaa ndani ya saa 24 tangu kufungwa kwa miamala ya siku hiyo inayohusiana na kamari na michezo ya kubahatisha, inayotolewa kupitia jukwaa au njia nyingine.
3. Kuondoa pikipiki za umeme kutozwa ushuru
4. Kuongeza kiwango cha Ushuru wa Bidhaa kwa yafuatayo:

5. Badilisha viwango vya Ushuru wa Bidhaa kwenye yafuatayo:

6. Vipengee vifuatavyo vimeletwa chini ya mfumo wa kodi:

 Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023

SHERIA YA TARATIBU ZA KODI 2015

1. Tambulisha msamaha wa riba na adhabu kwa kodi kuu inayodaiwa kabla ya tarehe 31^st Desemba, 2022.
2. Fidia au kurejesha kodi iliyolipwa zaidi

• Walipakodi watakuwa na haki ya kutumia malipo ya ziada kwa deni lolote ambalo halijalipwa.
• Marejesho ya ushuru uliolipwa zaidi yawe ndani ya miezi 6 kutoka tarehe ya uhakikisho;
• Kamishna atatakiwa kuhakikisha na kuamua maombi yatakayokaguliwa ndani ya siku 120 kushindwa, ambapo maombi hayo yatahesabiwa kuwa yamethibitishwa na kupitishwa.

3. Muda wa kusuluhisha mgogoro nje ya Mahakama au Mahakama uliongezeka kutoka siku 90 hadi siku 120.
4. Toa adhabu ya kiutawala, ambayo inaweza kutolewa kwa kutofuata e-TIMS.

 Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023

 SHERIA MBALIMBALI ZA ADA NA TOZO

1. Kiwango cha IDF kilipungua kutoka 3.5% hadi 2.5%.

             Kiwango cha RDL kilipungua kutoka 2% hadi 1.5%.

2. Kuanzishwa kwa tozo inayojulikana kama tozo ya kukuza mauzo ya nje na uwekezaji inayolipwa na mwagizaji wa bidhaa maalum - kiwango cha 17.5% au 10% kulingana na bidhaa.
3. Sheria inapanua wigo wa msamaha kutoka kwa IDF na RDL kwa:

• bidhaa kwa matumizi rasmi na misheni ya kidiplomasia na kibalozi.
• Ndege zote, vyombo vya anga, na sehemu zake.
• Bidhaa zote pamoja na vifaa vya matumizi rasmi na KDF na NPS

4. Matoleo mapya kutoka kwa IDF na RDL:

• bidhaa zinazoagizwa kwa matumizi rasmi na mashirika ya kimataifa na ya kikanda ambayo yana makubaliano na Kenya.
• gesi kimiminika ya petroli (LPG)
• Usambazaji wa ethanol iliyopunguzwa ya nambari ya ushuru 2207.20.00
• majiko ya bioethanol vapor (BEV) yaliyoainishwa chini ya HS Code 7321.12.00 (vyombo vya kupikia na vihimilisho vya joto kwa sahani kwa mafuta ya kioevu).
• vipuri vingine vyovyote vya ndege ikiwa ni pamoja na injini za ndege zinazoingizwa nchini na waendeshaji wa ndege au watu wanaofanya biashara ya matengenezo ya ndege baada ya kupendekezwa na mamlaka husika inayohusika na usafiri wa anga;
• bidhaa zinazoagizwa kutoka nje kwa ajili ya matumizi ya ujenzi na matengenezo ya shughuli nyingine za utengenezaji ikiwa ni pamoja na uchenjuaji.

Tarehe ya kuanza: 1^st Julai, 2023