Wasilisha na Lipa

Ni nini Kodi la Ongezeko la Thamani?

VAT ni ushuru usio wa moja kwa moja ambao hulipwa na mtu anayetumia bidhaa zinazotozwa ushuru na huduma zinazotozwa ushuru zinazotolewa nchini Kenya na/au kuingizwa nchini Kenya.

VAT kwa bidhaa na huduma zinazotolewa nchini Kenya hukusanywa katika maeneo yaliyotengwa na watu waliosajiliwa kwa VAT ambao wanafanya kazi kama maajenti wa Serikali. VAT kwa bidhaa na huduma zilizoagizwa kutoka nje hulipwa na mwagizaji.

Kustahiki

Mtu yeyote anayesambaza au anayetarajia kusambaza bidhaa zinazotozwa ushuru na huduma zinazotozwa ushuru zenye thamani ya Kshs 5 Milioni au zaidi kwa mwaka anahitajika kujisajili kwa VAT. Ikiwa mtu hajafikia kiwango cha Kshs 5 Milioni, usajili wa hiari unaweza kutolewa kwa kuzingatia masharti. 

Watu waliosajiliwa kwa VAT wanatambuliwa kwa Nambari za Utambulisho wa Kibinafsi (PIN) na wajibu wa VAT. 

Kila mlipakodi aliyesajiliwa kwa VAT anahitajika kuingia kwenye eTIMS kwa kujisajili kupitia https://etims.kra.go.ke na kutuma ombi la huduma. Vinginevyo, walipa kodi wanaweza kutembelea ofisi yoyote ya huduma ya Ushuru ya KRA au kitengo cha operesheni cha eTIMS kilicho katika jengo la 8 la JKUAT.th sakafuni, kando ya Barabara ya Kenyatta kutafuta usaidizi.

Jinsi VAT inavyofanya kazi 

VAT hufanya kazi chini ya mfumo wa Kodi ya Kuingiza/Kutoa.

Kodi ya pembejeo inarejelea ushuru unaolipwa na mtu aliyesajiliwa kwa ununuzi wa bidhaa au huduma kwa madhumuni ya biashara yake.

Kodi ya pato inarejelea kodi inayotozwa kwa mauzo ya bidhaa au huduma zinazotozwa ushuru. Ushuru unaolipwa ni tofauti kati ya ushuru wa Pato na ushuru wa Pembejeo. 

Kodi ya Pato - Kodi ya Pembejeo = Kodi Inayolipwa

 

Mfano wa kuhesabu VAT

 

MAFUNZO

Kshs

Nunua bei halisi

10,000

16% ya VAT

1,600 (Kodi ya pembejeo)

Bei ya jumla ya ununuzi

11,600

SALES

 

Bei ya jumla ya ununuzi

11,600

VAT iliyolipwa kidogo

1,600

Bei ya Ununuzi

10,000

 

Ongeza kiwango cha faida cha 20%.

2,000

Bei Halisi ya Mauzo

12,000

Ongeza VAT 16%.

1,920 (Kodi ya nje)

Bei ya kuuzia

13,920

Kodi inayolipwa

1920 -1,600 = 320

 

Kumbuka: Salio la zuio la VAT na Kodi ya Ziada ya Pembejeo inayoletwa inaweza kutumika dhidi ya Kodi inayolipwa.

VIWANGO VYA VAT

Kuna viwango viwili (2) vya ushuru:- 

  • 16% (Kiwango cha jumla) - kiwango hiki kinatumika kwa bidhaa zote zinazotozwa ushuru na huduma zinazotozwa ushuru zaidi ya vifaa vilivyokadiriwa sifuri.
  • 0% (Kiwango cha sifuri) - kiwango hiki kinatumika kwa bidhaa mahususi zilizoorodheshwa katika Jedwali la Pili la Sheria ya VAT, 2013. 

Kumbuka: 8% (Kiwango kingine) - Kiwango hiki kilitumika kwa bidhaa fulani (bidhaa za petroli) kabla ya 1st Julai 2023 lakini ilifutwa na Sheria ya Fedha, 2023. 

Ugavi unaoruhusiwa sio vifaa vinavyotozwa ushuru na ushuru wowote wa pembejeo unaohusiana hautozwi. Bidhaa zisizoruhusiwa zimeorodheshwa katika Ratiba ya Kwanza ya Sheria ya VAT ya 2013. Walipakodi ambao hutoa bidhaa zisizo na msamaha pekee hawatakiwi kujisajili kwa VAT.

Tarehe ya kukamilisha

VAT inadaiwa mnamo au kabla ya tarehe 20th siku ya mwezi uliofuata. Hii inajumuisha urejeshaji na malipo. Marejesho yanawasilishwa mtandaoni kupitia iTax (https://itax.kra.go.ke).

Ankara ya Ushuru 

Hii ni ankara iliyotolewa na mtu aliyesajiliwa na ina maelezo ya miamala ya mauzo ikijumuisha VAT inayotozwa.

Ankara moja tu ya asili, noti ya mkopo au noti ya malipo inapaswa kutolewa kwa usambazaji fulani. Nakala iliyoidhinishwa iliyotiwa alama wazi kuwa hivyo inaweza kutolewa kwa mtu aliyesajiliwa akidai amepoteza nakala halisi.

Ankara ya kodi inapaswa kuwekewa nambari mfululizo na kuzalishwa kutoka kwa eTIM. Katika kesi ya bidhaa zilizorejeshwa au kupunguzwa halali kwa thamani ya usambazaji na mtu aliyesajiliwa baada ya utoaji wa ankara, noti ya mkopo itatolewa.

Hati ya mkopo hutolewa ndani ya miezi sita baada ya utoaji wa ankara husika ya kodi.

 

Makato ya Kodi ya Pembejeo 

Watu waliosajiliwa wana haki ya kukatwa kodi ya pembejeo mwishoni mwa kipindi cha kodi ambapo ugavi unaotozwa ushuru au uagizaji ulifanyika. 

Makato ya kodi ya pembejeo ni halali kwa miezi sita pekee baada ya mwisho wa kipindi cha ushuru ambapo usambazaji au uagizaji ulifanyika. 

Makato ya kodi ya pembejeo yanaweza tu kufanywa kwa ajili ya vifaa au uagizaji unaopatikana ili kutengeneza vifaa vinavyotozwa kodi na mtu aliyesajiliwa lazima awe na hati halali za kuauni kodi ya pembejeo. 

Kodi yoyote ya ziada ya pembejeo inapelekwa mbele na kukatwa katika kipindi kijacho cha ushuru au inaweza kurejeshwa kwa walipa kodi ikiwa ushuru wa ziada wa pembejeo utatokana na

  1. Kutengeneza vifaa vilivyokadiriwa sifuri,
  2. kodi iliyozuiliwa na wakala walioteuliwa wa kuzuia kodi; au
  3. vifaa vinavyotozwa ushuru vinavyotolewa kwa mradi rasmi unaofadhiliwa na mtengenezaji aliyesajiliwa na kupitishwa na Katibu wa Baraza la Mawaziri kwa mujibu wa Jedwali la Kwanza.

 Kuweka Records

 Watu waliosajiliwa kwa VAT wanatakiwa kutunza rekodi zinazofaa ili kusaidia shughuli zote. Rekodi hizi zinaweza kuhifadhiwa kielektroniki.

 Muda wa usambazaji (hatua ya ushuru)

 Sehemu ya ushuru ni wakati ambapo ushuru unastahili kulipwa. Hili linaamuliwa na MAPEMA kabisa kati ya yafuatayo:-

  • Tarehe ambayo bidhaa zinawasilishwa au huduma zinatekelezwa.

  • Tarehe ambayo cheti kinatolewa na mbunifu, mpimaji au mtu mwingine yeyote anayefanya kazi kama mshauri katika msimamizi wa mtu mwingine yeyote anayefanya kama mshauri katika nafasi ya usimamizi.

  • Tarehe ambayo ankara ya usambazaji imetolewa

  • Tarehe ambayo malipo ya usambazaji yanapokelewa yote au sehemu.

  • Katika kesi ya mtoa huduma wa kitaifa, wakati wa usambazaji itakuwa tarehe ambayo bidhaa hutolewa au huduma zinafanywa.

Usajili wa Ugavi wa Soko la Dijiti

Watu wasio wakaaji wanaouza bidhaa nchini Kenya kupitia mtandao au mtandao wa kielektroniki au soko la kidijitali wanahitajika kujiandikisha kwa Kodi ya Ongezeko la Thamani iwe bidhaa zinazotozwa ushuru zinakidhi kiwango cha mauzo cha kila mwaka cha KES 5 milioni.

Mfumo uliorahisishwa wa usajili, uwekaji faili na malipo umeandaliwa kwa ajili ya wasambazaji.  

Kufuta usajili wa VAT

  • Watu waliosajiliwa kwa VAT ambao wameacha kutengeneza bidhaa zinazotozwa ushuru wataomba kufutwa usajili ambapo mtu ambaye mauzo yake yamepungua chini ya 5,000,000 kwa mwaka anaweza kuchagua kufutwa usajili. Mtu aliyesajiliwa kwa VAT anaweza kuacha kutoa bidhaa zinazotozwa ushuru pale ambapo bidhaa na huduma zinazotozwa ushuru zitasamehewa.
  • Katika kesi ya kifo cha mmiliki pekee, ufilisi au kutokuwa na uwezo wa kisheria, msimamizi, mfilisi au mtu mwingine yeyote anayeendesha biashara atamwarifu kamishna. 

N / B: Baada ya ombi la kufutwa usajili, mlipakodi, wasii, mfilisi au mtu yeyote anayeendesha biashara anapaswa kuendelea kuwasilisha marejesho hadi atakaposhauriwa kuacha.

Majukumu ya Mlipakodi aliyesajiliwa kwa VAT

  1. Mjulishe kamishna kwa maandishi iwapo kuna mabadiliko yoyote ya jina, ikiwa ni pamoja na jina la biashara, anwani, na eneo la biashara au asili ya Arifa inapaswa kufanywa ndani ya siku 21 baada ya mabadiliko hayo.
  2. Faili marejesho ya kodi kwa wakati
  3. Lipa kodi inayodaiwa kwa wakati.
  4. Lipa adhabu na riba (inapohitajika). 

Utaratibu wa hatua kwa hatua wa Malipo ya VAT

  • Bofya kwenye kichupo cha Malipo, chagua Usajili wa Malipo.
  • Chagua kichwa cha Ushuru kama VAT 
  • Chagua Kichwa kidogo cha Kodi kama VAT 
  • Chagua Aina ya Malipo kama Kujitathmini. 
  • Chagua Kipindi cha Kodi
  • Chagua dhima na ubofye Ongeza.
  • Chagua Njia ya Kulipa kama Njia Nyingine ya Malipo au RGTS.
  • Bofya kwenye kifungo cha kuwasilisha.

 Mfumo utatengeneza hati ya malipo ambayo utapakua na kutumia kufanya malipo. Nakala ya hati ya malipo hutumwa kwa anwani ya barua pepe iliyosajiliwa ya walipa kodi.

Fanya Malipo kupitia mojawapo ya njia zifuatazo 

  1. Benki kwa kutumia hati ya malipo inayotokana na mfumo 
  1. M-PESA kwa kutumia nambari ya Paybill 572572, Nambari ya Akaunti ni Nambari ya Usajili wa Malipo, weka kiasi, PIN ya MPESA, bonyeza SAWA ili kukamilisha malipo.

Ankara ya Kodi ya Kielektroniki

 

Kanuni za VAT (Invoice ya Ushuru ya Kielektroniki), 2020 zilizotangazwa kwenye gazeti la serikali tarehe 25 Septemba 2020 ( Notisi ya Kisheria Na 189) zilianzisha utekelezaji wa ankara ya kodi ya kielektroniki nchini Kenya. 

Ankara ya kodi ya kielektroniki inarejelea ankara inayotolewa kutoka kwa Sajili ya Ushuru ya Kielektroniki inayotii/iliyoboreshwa (ETR) au kutoka kwa mfumo wa eTIMS. KRA ilianzishwa eTIMS, ambayo ni rahisi, nafuu, rahisi na rahisi. eTIMS ni suluhisho la programu ambalo hutoa urahisi wa kiteknolojia ili kukidhi mahitaji ya kufuata ya walipa kodi. eTIMS inaweza kupatikana kupitia vifaa mbalimbali vya kielektroniki ikiwa ni pamoja na kompyuta na Programu za simu za mkononi, na kuifanya iwe rahisi zaidi, rahisi kwa watumiaji na rahisi kwa biashara kutumia.

 Utekelezaji wa Jedwali Maalum la VAT

Jedwali Maalum la VAT ni nini?

Ni utaratibu unaotekelezwa katika iTax ili kuimarisha utiifu wa VAT ambapo aina fulani za walipa kodi waliosajiliwa na VAT zimezuiwa kutekeleza michakato fulani. Yafuatayo ni kategoria hadi sasa kwenye jedwali maalum:

Nil filers na zisizo filers - Hii inarejelea Walipakodi ambao hawajarejesha marejesho au wamewasilisha kwa mfululizo marejesho ya NIL kwa muda uliobainishwa. Wafanyabiashara Waliopotea - Hii inahusu walipakodi ambao wanafungua na kulipa VAT lakini uchunguzi ulibainika kuhusika katika udanganyifu wa VAT unaohusiana na mipango ya 'wafanyabiashara waliopotea'.  

Je, ni faida gani za Jedwali Maalum la VAT?

Jedwali maalum la VAT lina faida zifuatazo kwa wafanyabiashara:

  1. Tambua wajibu wa VAT ulioongezwa kimakosa au majukumu ya VAT ambayo hayahitajiki tena.
  2. Hupunguza kesi za unyanyasaji wa PIN za wafanyabiashara na watu walaghai.
  3. Wasaidie wafanyabiashara kufanya biashara na wasambazaji wanaokidhi mahitaji.

Nini kinatokea Mlipakodi anapowekwa kwenye Jedwali Maalum la VAT?

  1. Mlipakodi aliyeingia kwenye Jedwali Maalum la VAT atazuiwa kujaza marejesho ya VAT. Baada ya kujaribu kurudisha, mfumo utaonyesha ujumbe: "PIN hii kwa sasa inakaguliwa kwa makosa ya kufuata VAT. Tafadhali wasiliana na ofisi ya KRA iliyo karibu nawe".

Kumbuka : Adhabu hazitatozwa kwa kutojaza marejesho ya VAT kwa sababu ya kupanda kwa mlipakodi kwenye jedwali maalum la VAT.

  1. Wafanyabiashara hawawezi kudai kodi ya pembejeo kutoka kwa walipa kodi kwenye meza maalum. Baada ya kupakia marejesho ya VAT halisi au yaliyorekebishwa ambayo yana PIN ya mlipakodi aliye kwenye jedwali maalum, ingizo hilo litakataliwa na mfumo na ujumbe ufuatao kuonyeshwa: “PIN hii haiwajibikiwi kukatwa kodi". 

Walipa kodi walioathiriwa watahitajika kuwasiliana na Ofisi yao ya Huduma ya Ushuru ili kupata mwongozo wa kuondolewa kwenye Jedwali Maalum la VAT. KRA imetoa miongozo ya ziada kwa walipa kodi kwenye jedwali maalum la VAT.

 

VAT kwa Huduma Zilizoingizwa

VAT kwa huduma zilizoagizwa kutoka nje inaweza pia kujulikana kama Reverse VAT. 

Huduma zilizoagizwa kutoka nje ni huduma zinazotolewa na watu wasio wakaaji ambao hawatakiwi kujisajili kwa VAT nchini Kenya. Zinaweza pia kuwa huduma zinazotolewa na Maeneo ya Usindikaji wa Mauzo ya Nje (EPZ's) kwa matumizi au matumizi nchini Kenya.


Nani anapaswa kulipa VAT kwenye Huduma Zilizoagizwa?

Muagizaji yeyote wa huduma iliyoagizwa kutoka nje ya nchi bila kujali hali yake ya usajili wa VAT atalazimika kulipa VAT kwenye huduma iliyoagizwa kutoka nje (Reverse VAT).


Je, ninalipiaje VAT kwenye Huduma Zilizoagizwa?

Muagizaji lazima ajiandikishe kwa PIN ya KRA ili aweze kutengeneza hati ya kielektroniki (payment slip) kupitia iTax na uitumie kulipa ushuru kwa njia ya malipo unayopendelea.

 

Je, VAT kwenye huduma zinazoagizwa kutoka nje inadaiwa lini?

VAT kwa huduma zilizoagizwa kutoka nje inadaiwa na inalipwa wakati ambapo:

  • Huduma inayotozwa ushuru inapokelewa
  • Ankara inapokelewa kuhusiana na huduma
  • Malipo hufanywa kwa huduma yote au sehemu (yoyote ni ya mapema zaidi)

 

Ushuru unaolipwa kwa huduma zilizoagizwa kwa ajili ya matumizi ya biashara ya mtu aliyesajiliwa inaweza kukatwa kama kodi ya pembejeo katika marejesho ya VAT yatakayofuata.

 

Kuzuia VAT ni nini?

Kodi ya VAT inatozwa kwa kiwango cha 2% ya thamani ya bidhaa zinazotozwa ushuru kuanzia tarehe 07/11/2019. 

Hakuna VAT iliyozuiliwa kwa bidhaa zisizo na ruhusa, huduma zisizoruhusiwa na vifaa vilivyokadiriwa kuwa Sifuri. 

VAT yoyote iliyozuiliwa kwa msamaha na vifaa vilivyokadiriwa sifuri vinachukuliwa kuwa kodi iliyolipwa kimakosa na hivyo kurejeshwa na Kamishna.

 

Je, ninalipaje VAT ya Kuzuia?

VAT iliyozuiliwa inatumwa na Wakala aliyeteuliwa wa kuzuia VAT kwa Kamishna mnamo siku ya 20 ya mwezi unaofuata kukatwa. 

Malipo hufanywa mtandaoni kupitia iTax. 

Mlipakodi ambaye VAT yake imezuiliwa bado anahitajika kuwasilisha marejesho ya VAT mtandaoni na kuhesabu salio la VAT.