Mfumo Jumuishi ni upi?

Mnamo 2015, OECD na G20 zilianzisha mfumo wa kimataifa, uliopewa jina la Mradi wa OECD/G20 BEPS (Mfumo Jumuishi), ili kukabiliana na kuepusha kodi kwa makampuni ya kimataifa (MNEs) kwa kutumia mmomonyoko wa msingi na zana za kubadilisha faida. Madhumuni ya mradi ni kupunguza mianya ya kodi ili mashirika yasiweze kuhamisha faida kutoka kwa nchi yenye kiwango cha juu cha ushuru wa kampuni kwenda kwa nchi zilizo na kiwango cha chini cha ushuru.  

Mradi huo sasa uko katika awamu yake ya utekelezaji, nchi na mamlaka 141 zinahusika ikiwa ni pamoja na nchi nyingi zinazoendelea. Kenya ilijiunga na Mfumo Jumuishi mwaka wa 2017 na imekuwa mshiriki hai tangu wakati huo. Nchi zinazoshiriki katika mradi huu zilianzisha Mipango 15 ya Utekelezaji (Mpango wa utekelezaji wa BEPS) ili kukabiliana na kuepusha kulipa kodi, kuboresha uwiano wa sheria za kimataifa za kodi na kuhakikisha mazingira ya kodi yaliyo wazi zaidi.

Mmomonyoko wa Msingi na Ubadilishaji wa Faida (BEPS) hurejelea mikakati ya kupanga kodi ambayo hutumia mapungufu na kutolingana katika sheria za kodi ili kuhamisha faida kwa njia ya bandia hadi kwenye maeneo yasiyo na viwango vya/chini vya kodi na shughuli zisizo/kidogo za kiuchumi. Hii inasababisha kutolipwa kwa ushuru mdogo au kutolipwa kabisa, pamoja na upotevu wa mapato ya kila mwaka kwa serikali. OECD inakadiria kuwa duniani kote, serikali hupoteza angalau dola bilioni 100 - 240, sawa na 4 - 10% ya mapato ya kodi ya mapato ya shirika duniani.

Utekelezaji wa Vitendo 15 vya kifurushi cha BEPS unaendelea. Hatua ya 1 ya kifurushi cha BEPS inashughulikia uchumi wa kidijitali. Wanachama wanaoshiriki wa mradi huo wamekuwa wakifanya kazi kwa msingi wa makubaliano, masuluhisho ya muda mrefu kwa changamoto za ushuru zinazotokana na ujanibishaji wa uchumi wa dijiti. Mashauriano hayo yalisababisha Kauli ya Suluhu ya Nguzo Mbili za Kushughulikia Changamoto za Ushuru Zinazotokana na Uwekaji Dijitali wa Uchumi. ambayo ilichapishwa tarehe 8 Oktoba 2021.

Mpango huo unatoa mbinu ya kawaida ya kutoza ushuru katika uchumi wa kidijitali duniani kote. Nchi na mamlaka zinazovutiwa zinaweza kushiriki kwa kujiunga na Taarifa. Kwa mujibu wa makubaliano, nchi na mamlaka 137 kati ya 141 za OECD IF zimejiunga na Taarifa.

Njia ya Nguzo Mbili ni ipi?

Nguzo ya Kwanza inalenga kuhakikisha ugawaji wa haki wa faida na haki za ushuru kati ya nchi kwa heshima na MNEs kubwa zaidi, ambazo ndizo washindi wa utandawazi. Inalenga kuzitoza ushuru MNEs kubwa zaidi (zinazo na mapato ya angalau euro bilioni 20) na faida zaidi (faida kabla ya ushuru wa 100) ambapo 25% ya faida iliyobaki zaidi ya 10% inatengwa tena kwa mamlaka ya soko.

Nguzo ya Pili inaweka msingi katika ushindani wa kodi kwa kodi ya mapato ya shirika kupitia kuanzishwa kwa kiwango cha chini zaidi cha kodi ya shirika duniani kwa kiwango cha 15% ambacho nchi zinaweza kutumia kulinda misingi yao ya kodi. Inalenga kuimarisha uepukaji kodi na desturi zenye madhara za kodi.

VIPENGELE MUHIMU VYA SULUHISHO LA NGUZO MBILI

Nguzo ya Kwanza

Nguzo ya Pili

Haki za kutoza ushuru kwa 25% ya faida iliyobaki ya MNEs kubwa na zenye faida zaidi. Hii itagawiwa tena kwa mamlaka ambapo wateja na watumiaji wa MNE hizo wanapatikana

Ushuru wa chini wa kimataifa wa 15% kwa MNEs zote na mapato ya kila mwaka zaidi ya euro milioni 750

Uhakika wa kodi kwa njia ya utatuzi wa lazima na wa kisheria wa migogoro, na utawala wa kuchagua ili kushughulikia baadhi ya nchi zenye uwezo wa chini.

Masharti kwa mamlaka zote zinazotumia kiwango cha kawaida cha kodi ya mapato ya shirika chini ya 9% kwa riba, mirahaba na seti iliyobainishwa ya malipo mengine ili kutekeleza "Kanuni ya Ushuru" katika mikataba yao ya nchi mbili na kuendeleza wanachama wa Mfumo Jumuishi inapoombwa kufanya hivyo. kwamba mikataba yao ya kodi haiwezi kutumiwa vibaya.

Kuondolewa na kusimamishwa kwa Ushuru wa Huduma za Dijiti na hatua zingine zinazofanana wakati wa kujiunga na mbinu ya Nguzo Mbili.

Kuanzishwa kwa mbinu iliyorahisishwa na iliyoratibiwa ya utumiaji wa kanuni ya urefu wa mkono katika hali maalum, kwa kuzingatia hasa mahitaji ya nchi zenye uwezo mdogo.

Carve-out ili kushughulikia motisha za ushuru kwa shughuli kubwa za biashara

Je, Kenya imejiunga na Taarifa kuhusu Mkabala wa Nguzo Mbili za Kushughulikia Changamoto za Ushuru Zinazotokana na Uwekaji Dijitali wa Uchumi?

Hapana. Kenya haikujiunga na Suluhu ya Nguzo Mbili na imedumisha msimamo wake wa kitaifa dhidi yake kwa kuzingatia misingi kadhaa ya kiufundi na hofu ya uwezekano wa hasara ya kitaifa ya mapato.

Je, Kenya itaacha kuwa mwanachama wa Mfumo Jumuishi ikiwa haitajiunga na Taarifa?

Hapana. Kenya ni mwanachama wa Mfumo Jumuishi wa OECD/G20 kuhusu BEPS na inashiriki kikamilifu na kushirikiana na OECD kuhusu changamoto za kodi za uchumi wa kidijitali na mazungumzo ya kimataifa kuhusu masuala ya fedha.

KRA kwa mfano inashiriki katika Jukwaa la Utawala wa Ushuru (FTA), Jukwaa la Kimataifa la uwazi na Ubadilishanaji wa Habari kwa madhumuni ya kodi, na Mfumo Jumuishi wa BEPS - haswa kwenye kifurushi cha BEPS kuhusu vipengele vya uhamishaji bei, miongoni mwa mengine.

Je, ni nchi gani nyingine ambazo hazijajiunga na Taarifa?

Nchi nyingine ambazo hazijajiandikisha ni Nigeria, Pakistan, na Sri Lanka.

Mkataba huo unaanza kutumika lini?

Mpango huo unatarajiwa kuanza kutumika tarehe 1 Januari 2024.

Je, ni hatua gani zinazofuata kwa Kenya?

Kenya inaamini katika mwelekeo wa Mfumo Jumuishi na fursa zinazotolewa hasa kwa nchi zenye uchumi wa chini na wa kati. Kenya imeendelea kushirikiana na OECD na Jukwaa la Usimamizi wa Ushuru wa Afrika (ATAF) ili kuhakikisha kuwa suluhu yenye manufaa kwa pande zote mbili inapitishwa. Kenya inathibitisha kujitolea kwake kuendelea kuchangia mazungumzo ya sera ya ushuru ya kimataifa, mazungumzo na michakato ya kuunda chaguzi zinazofaa kwa nchi zinazoendelea kwa misingi ya kimataifa.