Kodi ya Mapato ya Zuio ni nini na inatumika kwa aina gani ya miamala?

Kodi ya Mapato inayozuiliwa inazuiliwa kwenye chanzo. Mtu anayefanya malipo fulani hukata kodi, kwa kiwango kinachotumika, na kutuma ushuru kwa Kamishna kwa niaba ya mpokeaji. Mifano ya malipo yanayotegemea kodi ya zuio ni pamoja na, miongoni mwa mengine: -

  1. Ada za usimamizi, taaluma au mafunzo
  2. Ada za ushauri, ada za kisheria, ada za ukaguzi
  3. Ada za mikataba
  4. Kushinda
  5. Muonekano au utendaji wa kuburudisha
  6. mirahaba
  7. Maslahi na riba inayoonekana
  8. Gawio

 

Je, utaratibu wa kodi ya zuio hufanya kazi vipi?

Mtu anayefanya malipo anakata kodi kabla ya kulipa kiasi anachodaiwa. Ushuru unaozuiliwa/unaokatwa hutumwa kwa KRA. Mlipaji anahitajika kutoa cheti cha kodi ya zuio kwenye iTax ambacho hutumwa kiotomatiki kwa mlipaji mara tu mlipaji anapotuma ushuru wa zuio kwa KRA. Ushuru wa zuio unaokatwa unapaswa kutumwa kwa KRA kufikia tarehe 20 mwezi unaofuata mwezi ambao ushuru huo ulikatwa.

Kodi ya zuio inadaiwa na mlipaji anapowasilisha marejesho ya kodi ya kila mwaka na si kodi ya ziada

Je, ni adhabu gani kwa kushindwa kukatwa kodi ya zuio?

Pale ambapo mlipaji atashindwa kuzuilia kodi, kodi hiyo itachukuliwa kuwa inadaiwa na kulipwa na yeye kana kwamba ndiye mtu aliyepata mapato na tarehe ya malipo hayo itakuwa ni tarehe ambayo kiasi cha kodi kilipaswa kulipwa. kutumwa kwa KRA.

Adhabu ya malipo ya marehemu ya 5% pia itatumika kwa ushuru unaodaiwa pamoja na riba ya kuchelewa kwa malipo ya 1% kwa mwezi kwa muda ambao ushuru haujalipwa.

Je, kodi ya zuio ni kodi ya mwisho?

Kuna matukio machache ambapo kodi ya zuio ni kodi ya mwisho.

Kodi ya zuio ni ya mwisho inapokatwa kuhusiana na malipo yaliyotolewa kwa mtu ambaye si mkazi ambaye hana taasisi ya kudumu nchini Kenya.

Kuhusiana na malipo kwa wakaazi, kodi ya zuio ni kodi ya mwisho inapohusiana na ushindi, riba inayostahiki, mgao unaostahili na pensheni.

Katika kila kesi nyingine, kodi ya zuio sio kodi ya mwisho. Mlipa kodi (mlipaji) anahitajika kutangaza mapato yao na maelezo ya kodi ya zuio wakati wa kuwasilisha marejesho ya kodi ya kila mwaka na kulipa salio lolote la kodi inayodaiwa.

Je, mwajiri anaweza kuchagua ama kulipa wafanyakazi wake kwa kutumia kodi ya zuio au utaratibu wa PAYE?

Wafanyikazi watatozwa ushuru wa PAYE. Viwango vinavyotumika ni viwango vya kodi ya mtu binafsi (kiwango cha waliohitimu) na mwajiri anaweza kutilia maanani makato yanayokubalika (kama vile riba ya rehani) na unafuu (kama vile unafuu wa kibinafsi na unafuu wa bima) wakati wa kutumia PAYE.

Je, viwango vya kodi vya zuio ni vipi?

Viwango vinavyotumika kwa sasa kwa malipo kwa wakazi na wasio wakaazi ni kama ilivyoonyeshwa kwenye jedwali hapa chini: -

malipo

Kiwango cha WHT cha mkazi (%)

Kiwango cha WHT kisicho mkazi (%)*

Gawio**

10

15 ***

Mgao unaostahili

5

NA

Riba kwa vyombo vya kubeba kwa angalau miaka 2

25

25

Riba kwa bondi za wahusika wa Serikali na ukomavu ≥ miaka 2

15

15

Riba kwa bondi za wahusika waliokomaa ≥ miaka 10

10

25

Riba inayolipwa na SEZ kwa asiye mkazi

 

5

Ada zinazolipwa kwa mawakala wa bima

5

 

Riba inayostahiki kwenye bondi za nyumba

10

 

Riba inayostahiki kwa vyombo vingine vya mhusika

20

-

Kustahiki maslahi-nyingine

15

N / A

Mrahaba, mapato ya maliasili

5

20

Mrahaba unaolipwa na SEZ kwa asiye mkazi

 

5

Ushindi kutoka kwa michezo ya kubahatisha na kamari

20

20

Ada za usimamizi, ada za kitaaluma, ada za mafunzo

5

20 ****

Ada za mikataba

3

20

Ada za Usimamizi zinazolipwa na SEZ kwa asiye mkazi

 

5

Kukodisha / kukodisha kwa Mali isiyohamishika

10

30

Kukodisha/kukodisha mali nyingine zaidi ya mali isiyohamishika

N / A

15

Pension / retratirement annuity

Kiwango cha kuhitimu

5

Ukuzaji wa mauzo, uuzaji, huduma za utangazaji na usafirishaji wa bidhaa (bila kujumuisha huduma za usafiri wa anga na meli)

 N / A

20

Malipo ya bima au reinsurance

 N / A

5

Malipo kwa wanamichezo na watumbuizaji

5

20

Kusaidia, kusaidia au kupanga mwonekano au utendaji

N / A

20

Manufaa kutoka kwa biashara ya mmiliki wa meli asiye mkazi yanayotozwa ushuru chini ya Kifungu cha 9(1) cha Sheria ya Kodi ya Mapato

 

2.5

Faida na Faida kutokana na biashara ya kutuma ujumbe unaotozwa chini ya Kifungu cha 9(2) cha Sheria ya Kodi ya Mapato

 

5

   

* Viwango vya WHT vinavyotumika kwa wasio wakaaji vinaweza kutofautiana ikiwa anayelipwa ni mkazi wa nchi ambayo ina makubaliano ya kodi mbili na Kenya ambayo hutoa viwango tofauti.

**Gawio linalolipwa kwa mbia wa shirika mkazi aliye na zaidi ya asilimia 12.5 ya nguvu ya kupiga kura limeondolewa kwenye kodi ya zuio.

*** Kiwango kinachotumika kwa raia wa Nchi Wanachama wa Jumuiya ya Afrika Mashariki kuhusu gawio itakuwa 5%.

****Kiwango kinachotumika katika malipo ya ada ya ushauri kwa raia wa Nchi Wanachama wa Jumuiya ya Afrika Mashariki itakuwa 15%.